Abstract


Harcamalar Üzerinden Alınan Vergilerde ve Vergi Usul Kanunu’nda Vergi Planlaması

Tax planning is the efforts of the taxpayers to minimize their own tax burdens, provided that they do not act in violation of any law in order to gain tax advantage. Tax planning; It should not be compared with the concepts such as tax evasion and tax avoidance. Because in tax planning, the taxable event has occurred and there is nothing contrary to tax laws. Businesses carry out tax planning studies in accordance with Value Added Tax, Special Consumption Tax and Customs Tax laws. Especially, exemptions, exceptions and tax deductions contained in the laws are often referred to as tax planning tools. Methods that can be used as tax planning tools in the tax procedure law are valuation, provision allocation, depreciation allocation and replacement fund.



Keywords

Tax Planning, Expenditure Taxes, Tax Procedural Law, Exemptions and Exceptions.


Reference

Bahçe, Abdullah, Burhan; Gümüş, Öner (2017); “Vergi Planlaması Temelinde Kamu Yararı: Kurumlar Vergisi Üzerine Teorik Bir Yaklaşım”, Manisa Celal Bayar Üniversitesi İİBF, Yönetim ve Ekonomi, Cilt: 24, Sayı: 1.

Çakır, Muharrem (2017); “Vergi Planlaması Aracı Olarak Amortismanlar”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 345, Haziran.

  Edizdoğan, Nihat; Çetinkaya, Özhan; Gümüş, Erhan (2018); Kamu Maliyesi, 9. Baskı, Ekin Kitabevi, Bursa.

Eroğlu, Onur (2014); Kurumlar Vergisinde Vergi Planlaması, Ekin Yayınevi.

Eroğlu (2015); “Vergi Planlaması Çerçevesinde Uzlaşma Kurumu”, Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, Cilt: 11, Yıl: 11, Sayı: 2.

Garbarino, C. (2011); “Aggressive Tax Strategies And Corporate Tax Governance: An İnstitutional Approach”, European Company and Financial Law Review, Vol:8, No:3.

Giray, Filiz (2019); Vergi Teşvik Sistemi ve Uygulamaları, Dora Basım-Yayın Dağıtım Ltd. Şt., Yenilenmiş 4. Baskı.

Gökten, Soner (2019); “Uluslararası Vergi Planlaması: Türkiye’nin Merkez Olarak Kullanıldığı Bir Vaka Çalışması”, Muhasebe Bilim Dünyası Dergisi, Cilt:19, Sayı:2, ss.547-566.

Hoffman, William H. Jr.(April, 1961);”The Theory of Tax Planning”, The Accounting Review, Vol:36, No:2.

Kahriman, Hamza; Özcan, Pelin, Mastar; Tepekule, Umut (2015); “İşletmelerde Uluslar arası Vergi Planlaması”, 1. Uluslar arası Ekonomi ve İşletme Kongresi, Bildiriler Kitabı, Makedonya.

Katma Değer Vergisi Kanunu, Resmi Gazete, 3065 (02/11/1984).

Kaya, Sezai (2011); “Gümrükte Vergi Planlaması”, Mali Çözüm Dergisi, Mayıs-Haziran.

Kızılot, Şükrü (1999); “Vergi Avantajları”, Gazi Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Dergisi, Cilt: 1/99

Kuzu, Satiye (2015); “Vergi Planlama Aracı Olarak Amortismanların Vergi Usul Kanunu ve Türkiye Muhasebe Standartları Açısından İncelenmesi”, Vergi Raporu, Sayı: 188, Mayıs, ss: 32-54.

Nar, Mehmet (2015); “Vergi Planlaması Aracı Olarak AR-GE Harcamaları”, Uluslar arası Sosyal Araştırmalar Dergisi, Cilt:8, Sayı: 37.

Öncel, Türkan (2000/2001); “Vergilendirme Sınırının Makro Ekonomik Değişkenleri”, Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, 39. Seri.

Özel Tüketim Vergisi Kanunu, Resmi Gazete 8305 (06/06/2002).

Pniowsky, J. (2010); Aggressive Tax Planning-How Aggressive is Too Aggressive? Thompson Dorfman Sweatman LLP, No.3, 1-3. http://www.tdslaw.com/newsletter/2010/Oct/articles/aggressive_tax_planning.pdf. (Erişim Tarihi 08.08.2021).

Taşkın, Yasemin; Peker, İrem (2019); “Vergi Planlaması: Muhasebe Meslek Mensupları Üzerine Bir Alan Araştırması”, Mali Çözüm, Cilt: 29, Sayı: 153, ss: 67-87.

  Saruç, Naci, Tolga (2015); Vergi Uyumu Teori ve Uygulama, Seçkin Yayıncılık, Ankara.

Selen, Ufuk (2011); Maliye Politikası Aracı Olarak Teşvik Uygulamaları, Ekin Basın Yayın Dağıtım.

  Şen, Hüseyin; Sağbaş, İsa (2017); Vergi Teorisi ve Politikası, Barış Arıkan Yayınlar, Ankara.

Uluatam, Özhan (2001); Kamu Maliyesi, İmaj Yayınevi, Ankara.

Ulusan, Hikmet (2007); “Finansal Raporlama Açısından Değerleme”, Çanakkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Cilt: 16, Sayı: 2.

Vergi Usul Kanunu Mevzuatı, Resmi Gazete, 213 (10/01/1961).

Yılmaz, Neslihan, Alper Yaman (Ekim, 2020); “Vergi Güvenlik Önlemleri ve Vergi Planlamasının Gelir Üzerinden Alınan Vergiler Açısından Değerlendirilmesi”, Vergi Sorunları, Sayı:385.

Yusufoğlu, Arkan (2016); “Türk Vergi Sisteminde Seçimlik Vergi Planlaması Araçları ve Kısıtlayıcı Düzenlemeler”, Vergi Sorunları Dergisi, Sayı: 330.